Раздельный учет при совмещении патента и УСН как быть со взносами

Бухгалтерия УСН и ЕСХН
1

Добрый день. Ищу выход из ситуации. Патент и усн 6 процентов. в декабре подала заявление на уменьшение суммы патента на страховые взносы (49500 и 130000 это 1 процент сверх 300 т.р.) В конце декабря получили 900 тр (проценты за пользование деньгами) не по патенту, а как доход ип усн 6 процентов. При заполеннии декларации усн 1с мне делит пропорционально уменьшение взносов. Беря все доходы и все стр взносы за год. Что делать. На момент подачи уменьшения патента я не знала что будет еще доход.

2

Добрый день!

Ситуация действительно непростая, но не безвыходная. Ключевое — правильно разделить страховые взносы между двумя режимами: ПСН и УСН, при этом учесть, что:

:light_bulb: Что говорит закон:

  1. Патент (ПСН) можно уменьшить:
  • только на фиксированные взносы (в 2024 году — 45 842 ₽),
  • и только до 100% суммы патента (если нет сотрудников).
  1. 1% сверх 300 тыс. — можно использовать только для уменьшения налога по УСН, а не по патенту.
  2. Если вы уже подали заявление на уменьшение патента и учли все взносы, включая 1% сверх 300 тыс. руб. (что по сути не допускается), — это техническая ошибка.

:white_check_mark: Что делать:

  1. Проверить сумму фактически примененного уменьшения по ПСН:
  • если вы уменьшили только на фиксированные 49 500 ₽ — всё ок.
  • если включили и 130 000 ₽ (1%) — нельзя, придется переделывать.
  1. В 1С настроить раздельный учет:
  • Укажите вручную, что фиксированные взносы идут на уменьшение ПСН.
  • А 1% — на УСН.
  • В разделе “Налоги и отчеты → ПСН/УСН” найдите вкладку распределения взносов или отключите автоматическое распределение и задайте вручную.
  1. Подать уточненное заявление в ИФНС, если ошибка с уменьшением уже допущена и была подана декларация с учетом 1% по ПСН.
  2. В декларации по УСН:
  • Учтите все доходы, включая 900 000 ₽,
  • И вычтите только 1% от суммы дохода сверх 300 тыс. руб., т.е. 130 000 ₽ — как уменьшение налога по УСН.

:pushpin: Вывод:

  • ПСН можно уменьшать только на фиксированные взносы, и только если они уплачены в период действия патента.
  • 1% сверх 300 тыс. — только для УСН.
  • В 1С нужно либо вручную указать, либо перераспределить взносы между режимами.
  • И, если ранее заявили неверное уменьшение — нужно исправить заявление и (если надо) подать уточненную декларацию.