Доброе утро, подскажите пожалуйста, по правилам закреплённым налоговым кодексом, авансовые счет-фактуры выставляются и ндс ставиться к уплате, если отгрузка произошла позднее пяти дней после получения аванса, после реализации, ндс с аванса можем принять к вычету. если отгрузка произошла в течении пяти дней то авансовую счет-фактуру можем не выставлять?
Сейчас переходим в 1С программу, и она предлагает не выставлять авансовые если в течении месяца была отгрузка., т е. все авансы которые остались на конец месяца программа сама зарегистрирует в книге продаж.
подскажите так ли это? и правильно ли это с точки зрения налоговой декларации по НДС.
заранее благодарю за ответ.
Добрый день ! Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, плательщик НДС при получении аванса от клиента в счёт предстоящих отгрузок или оказания услуг обязан выставить авансовую счёт-фактуру. Срок ему на это даётся пять дней с момента получения денежных средств. При этом в настройках программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0 в части выставления счетов-фактур на аванс доступно несколько вариантов регистрации счетов-фактур. В частности, тот что описали Вы. В принципе такая настройка противоречит законодательству, но она введена для тех, кто кто оказывает услуги всегда в конце периода. Например, сдача в аренду помещений. В течение месяца, такие компании получают арендную плату за текущий месяц, а в последний день месяца готовят акты выполненных работ. То есть, им заранее известно, что авансы закроются до конца периода и НДС, не исчисленный с аванса на итоговую сумму налога не повлияет. Данные пункты настройки опять же рекомендованы лишь тем, кто готов отстаивать свою позицию.
Счета-фактуры на аванс лучше всего регистрировать всегда при получении аванса, если вы являетесь плательщиком НДС, а местом реализации является территория РФ.
За отсутствие счетов-фактур на аванс проверяющие могут оштрафовать вас по статье 120 Налогового кодекса РФ, как за грубое нарушение правил учёта. Штраф при этом составит от 10 000 до 40 000 рублей.