Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильнее вести учет - нужно ли выписывать счета-фактуры на авансы полученные в течение отчетного квартала по НДС и потом эти же счета-фактуры возмещать, если отгрузка произошла также в течение этого же квартала или не надо выписывать кучу лишних документов и отражать в декларации по НДС только счет-фактуру на реализацию?
Здравствуйте!
Но нормам п. 3 ст. 168 НК РФ авансовый счет-фактура должен быть сформирован не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты. Не надо формировать авансовый счет-фактуру только в том случае, если вы не составляете счета-фактуры на отгрузку, применяете освобождение по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ или получили аванс в счет поставки товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (больше шести месяцев) и налоговую базу по такой поставке определяете только на дату отгрузки (п. 13 ст. 167 НК РФ)
По мнению Минфина России, авансовый счет-фактуру можно не выставлять, если товар отгружен в течение пяти дней после получения предоплаты (Письма от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, от 12.04.2019 N 03-07-08/28182, от 18.01.2017 N 03-07-09/1695, от 10.11.2016 N 03-07-14/65759). Это мнение не очень сочетается с нормами НК и относится ко ситуации, когда и предоплата, и отгрузка произошли в одном квартале.
Да, если вы не будут начислять НДС с авансов, которые закрыты отгрузкой в том же квартале, занижения налога не будет. Но будут искажение налоговой базы и отсутствие счетов-фактур.
Если вы используете 1с, то процесс формирования авансовых счетов-фактур автоматизирован, и смысла вручную определять, надо или не надо формировать авансовый счет-фактуру по каждой операции, нет.