Здравствуйте, возврат предоплаты в течении 5 дней в одном квартале, нужно ли выставлять счет фактуру на аванс?
Добрый день ! Согласно п.3 ст.168 НК РФ вы обязаны выставить счет-фактуру на полученный аванс . При выписке счет-фактуры на аванс вы регистрируете ее в книге продаж и уплачиваете НДС в бюджет.
При возврате денежных средств принимаете налог к вычету,т.е. отражаете счет-фактуру на аванс полученный в книге покупок.
с возвратом понятно, а если просто отгрузка в течении 5 дней, выставляем счф?
Добрый день ! Счет-фактура на предоплату не составляется, в частности, если аванс получен в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые (п. 17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):
- или имеют длительность производственного цикла изготовления свыше 6 месяцев;
- или облагаются по налоговой ставке 0%;
- или не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Кроме того, как следует из разъяснений Минфина, выставлять «авансовый» счет-фактуру также не нужно, если отгрузка произошла в течение 5 календарных дней со дня получения аванса в счет этой отгрузки (Письмо Минфина от 10.11.2016 № 03-07-14/65759).
Таким образом, выставлять счета-фактуры на аванс в 2023 г. нужно по прежним правилам и в привычный срок.