Пришел аванс от покупателя в 3 квартале, вся сумма с НДС, но 2 позиции из этого аванса будут реализованы без НДС (ст.149, част 2 НК РФ) в 4 квартале. Счет-фактура на аванс выписана с НДС на полную сумму. Надо ли нам выставлять поставщику корректировочную или исправительную счет-фактуру на аванс в этом случае? Или при реализации можно будет принять к вычету всю сумму с НДС по первоначальной с/ф на аванс?
В Письме от 09.09.2021 N 03-07-09/73118 Минфин информирует, что если НДС уплачен со всей суммы аванса, при этом отгрузка осуществляется как с НДС, так и без, то поставщик по отгрузке товаров, не облагаемых НДС , вправе зачесть (вернуть) излишне уплаченный налог в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
Статьей 78 НК РФ установлено, что зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. То есть, необходимо наличие переплаты в КРСБ (карточка налогоплательщика в налоговой инспекции). Для этого нужно подать уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы к уплате по авансу, полученному без НДС.
Если вы не хотите возвращать переплату, то можно это и не делать. Главная мысль:
покупателю нужно предоставить исправленный счет-фактуру, т. к. в первоначальном сумма НДС указана неверно.
То есть мы покупателю предоставляем исправленную счет-фактуру и пересдаем НДС за 3 квартал (в котором приходил аванс)?
Переплату оставим на будущие платежи
Да, все верно