НДС с авансов

Клерк.Консультации
1

У меня возник вопрос, если перечислен аванс за услугу ИП на ОСНО, Ип услугу не оказал аванс будет возвращать, но в другом периоде, полностью всю сумму, документы, расторжение договора имеется. С аванса он должен заплатить НДС? и что делать в след квартала, с возврата делать вычет

3

Здравствуйте!

  1. При получении от покупателя аванса по общему правилу нужно начислить НДС с полученной суммы (пп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ).

  2. Вы можете заявить к вычету ранее уплаченный НДС с аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Сделать это вы вправе в случае его возврата в связи с изменением условий или расторжением договора.
    Для этого нужно (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33):

  • вернуть авансовый платеж покупателю. При этом не имеет значения, вернули вы аванс в денежной или иной форме;
  • отразить в учете соответствующие операции по корректировке. Так, например, в графе 7 “Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога” книги покупок укажите документы, которые подтверждают возврат аванса покупателю (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044). Таким документом может быть платежное поручение, в поле “Назначение платежа” которого будет указано основание для перечисления - возврат предоплаты по договору.

Срок принятия такого НДС к вычету - один год с момента отказа от товаров, работ, услуг. Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).

4

Спасибо