Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как можно вычесть НДС в следующей ситуации…Мы ООО на ОСНО, оказываем электромонтажные услуги, получили аванс от заказчика, начислили и оплатили с него НДС, по факту оказания услуг, по КС получается закрытие на меньшую сумму, т е получилась переплата…Можно как-то восстановить НДС, который мы переплатили с аванса? Как это отразить документально?
Здравствуйте!
Вычет НДС по получившейся переплате зависит от того, что будет с этой переплатой.
Вы имеет право на вычет НДС с аванса полученного:
-
на основании п. 8. ст. 171 НК после отгрузки товаров (работ, услуг) в зачет оплаты которых пошел этот аванс
-
на основании п. 5. ст. 171 НК в случае отказа и возврата аванса.
То есть если переплата пойдет в счет оплаты будущих работ, то сейчас ничего делать не надо, а после принять к вычету в обычном порядке.
Если же будет возврат переплаты заказчику, то вы можете заявить этот вычет в течение года после возврата.
Если по договору этот момент не урегулирован, то в качестве документов может быть письмо от заказчика с его сообщением о судьбе переплаты.
мы будем возвращать им деньги на расчетный счет. Каким документом мне можно будет восстановить НДС, принять к вычету ту счет-фактуру на аванс, с которой начисляли или как?
Вычет НДС с аванс делается на основании ранее сформированного счета-фактуры на аванс. Запись в книге покупок. Всё тоже самое, что и при вычете после отгрузки
Код операции операции - 22
Разница только в отражении по строкам декларации. Вычеты по п. 5 ст. 171 включаются в строку 120 раздела 3
Спасибо большое)