- ООО (поставщик), мы выставили покупателю сч.ф на аванс 3 млн., реализация была на 2 млн. в текущем периоде. В книге покупок гр. 18 отражаем сумму сч. ф на 3 млн., а НДС от 2 млн (333 333,33 р.) или ставить в гр. 18 2 млн?
- Был возврат аванса покупателю, в течении какого периода мы можем отразить вычет НДС?
Добрый день!
При частичном зачете НДС с аванса, когда вы как продавец в соответствии с пунктом 6 статьи 172 НК РФ при отгрузке товаров (работ, услуг) принимаете частями к вычету НДС, начисленный с полученного аванса, поскольку отгрузили товары (работы, услуги) не на всю сумму предоплаты, то нужно будет регистрировать этот счет-фактуру в Книге покупок каждый раз, когда вы будете принимать к вычету очередную часть НДС. Регистрируйте такой счет-фактуру с учетом следующего (подп. «с», «т» п. 6 Правил ведения книги покупок):
• В графу 14 перенесите всю сумму, которая указана в строке “Всего к оплате” по графе 9 счета-фактуры. Делить на части ее не нужно несмотря на то, что вычет вы заявляете не полностью;
• В графе 15 укажите ту часть НДС, которую принимаете к вычету в текущем квартале.
Если в счете-фактуре, по которому вы принимаете НДС к вычету по частям, указаны прослеживаемые товары, то реквизиты прослеживаемости и стоимость таких товаров переносите из счета-фактуры в графы 16-19 Книги покупок полностью, независимо от суммы НДС, которую принимаете к вычету (письмо ФНС от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).
Срок принятия НДС к вычету при возврате аванса - один год с момента отказа от товаров, работ, услуг.