Наша компания получила счет-фактуру от поставщика 31.05.2023г. на сумму 12 000 руб, в том числе НДС 2000 руб. (20%). 15 июня 2023 г сторонами заключено доп.соглашение и стоимость товара по счет-фактуре снижена. Поставщик выставил 15.06.2023 корректировочный счет-фактуру на снижение стоимости товаров на 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб. При формировании Декларации по НДС (1С-бухгалтерия 8.3) заполняется по этому поставщику только Книга покупок, где отражен счет-фактура на общую сумму 12 000 руб. (графа 170) и НДС к вычету 1000 руб. (графа 180). Корректно ли заполнена графа 170 книги покупок, ведь сумма по поставке товара снижена до 6000 руб. и сумма НДС отражена верно с учетом снижения.
Здравствуйте!
В книге покупок
Корректировочный счет-фактура, который вам выставил продавец при уменьшении, зарегистрируется в книге продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж)
Запись у вас должна быть в июне 2023.
В декларацию по НДС сумма уменьшения должна попасть в строку 080 раздела 3
Т.е. в книге покупок в мае у вас должны быть полные суммы (12 000 и 2 000 НДС)
А в июне в книге продаж восстановление на сумму уменьшения (6 000 и 1 000 НДС)