Наша организация в 2023 г. применяло ОСНО. С 1 марта 2023г было подано заявление на получение освобождения от НДС по ст. 145 НК. В январе и феврале оформляли счета-фактуры с выделением НДС, а с марта указывали «Без НДС». Прошу подсказать, какие конкретно разделы и строки в декларации по НДС за 1 квартал и как правильно надо их заполнять? И как при восстановлении НДС по товаром выписать счет- фактуры и должны ли они попасть в книгу продаж.
Здравствуйте!
Декларацию за 1 квартал вы должны заполнить в обычном порядке, только данные у вас там будут за январь-февраль. Декларация в любом случае предоставляется с периодом квартал и в обычные сроки, потому что иного законодательством не предусмотрено.
Единственной особенностью этой декларации будет восстановление НДС на основании п. 8 ст. 145 НК РФ, который вы этом же квартале и должны восстановить.
Новых счетов-фактур выписывать не надо, записи в книге продаж по восстановлению НДС делаются на основании счетов-фактур полученных, по которым вы ранее принимали НДС к вычету ((п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж). Код вида операции – 21
В декларации эти суммы отражаются по строке 080 Раздела 3