Здравствуйте. Получили предоплату от покупателя в октябре, в ноябре расторгли договор и вернули всю сумму аванса покупателю . Обязаны ли отражать в декларации НДС на аванс и его возврат, или можем не показывать?
Здравствуйте!
По действующим нормам Налогового кодекса вы должны начислить НДС с полученной предоплаты и отразить это в декларации по НДС, потому что момент определения налоговой базы наступает в день оплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК), и нигде не сказано, что этого не надо делать, если произошел зачет или возврат этой предоплаты внутри одного налогового периода.
При расторжении договора и возврате вы имеете право на вычет НДС с возвращенного аванса на основании п. 5 ст. 171 НК, так что налога к уплате по этой операции не возникает.
Если вы не отразите эти операции, то занижения налога не будет, а потому штрафа за занижение налога и пени не будет, но возможно привлечение к ответственности за грубое нарушение по ст. 120 НК (10 тыс. руб.)
Получается, в книге Продаж у нас будет счет фактура на Аванс с кодом 02, и в книге Покупок она же с кодом 22?
Да, в книгах у вас будут именно такие записи. Обратите только внимание, что вычет НДС должен попасть в строку 120 декларации.