Добрый день! Заказчик перечислил аванс по договору в конце июня, в начале июля договор расторгнут. Как быть с НДС, его можно не исчислять и какими документами это подтверждать?
Добрый день!
Боюсь, что нет. НДС надо начислить.
Налоговый период по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ). Аванс был получен во втором квартале, а разрыв договора – только в третьем.
Так что надо выставить счет-фактуру. Когда Вы возвращаете покупателю аванс в связи с расторжением договора, Вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Для этого зарегистрируйте в книге покупок тот авансовый счет-фактуру, который Вы оформите при получении предоплаты.