Ситуация следующая (оба контрагента на ОСНО): в августе 2022 клиенту был передан акт выполненных работ (проектная документация) и счет-фактура. Поступила оплата за выполненные работы (по назначению платежа). По итогам года выяснилось, что контрагент не принял акт выполненных работ и счет-фактуру. Как произвести корректировку данных в декларации по НДС и прибыли.
Добрый день.
По какой причине не приняты работы? Что будет с оплатой?
Работы не удовлетворили. Аванс планируется возвращать. Идут переговоры
Здравствуйте!
Поскольку в учете вы отразили операцию, которой не должно было быть, то это можно рассматривать как ошибку и сторнировать операцию. Выявили вы ошибку, вероятно, до утверждения бухгалтерской отчетности за 2022 и до подачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год. Поэтому сторнирование можно провести датой 31.12.2022, например.
Ошибочное признание выручки не повлекло недоплату налога на прибыль, поэтому подавать уточненную декларацию за 9 месяцев 2022 не обязательно, вы можете учесть этот факт в годовой декларации
Что касается НДС, то за 3 квартал надо будет подать уточненную декларацию с аннулированием записей книги продаж и покупок (по вычету НДС с аванса). Для этого заполняются дополнительные листы книги продаж/покупок за корректируемый квартал, показатели граф стоимости и НДС в которых указываются с минусом. (п. 11 Правил ведения книги продаж, п. 9 Правил ведения книги покупок).
Также не запрещено просто удалить записи и переформировать декларацию, без создания дополнительных листов.
ндс с аванса должен остаться в декларации. Правильно я понимаю? и потом как возвращаем аванс покупателю так и зачитываем аванс в книгу покупок
Да, НДС с аванса остается в книге продаж, поскольку оплата была получена в счет поставки. После возврата у вас появится право на вычет на основании п. 5 ст. 171 НК. Этот вычет вы можете заявить в течение одного года с даты возврата аванса (п. 4 ст. 172 НК)