РЕЗИДЕНТ ИЛИ НЕТ (ИП и ООО)

Клерк.Консультации
, , ,
1

Добрый день.
ИП открыт и зарегистрирован в Москве (усн 6%) также он является ген диром в ООО (УСН 15%) при этом планирует выехать за пределы России на пол года (более 183 дней)
вопросы:

  • как облагаются дифиденды в его ООО (где он ген дир) по 30%?
  • не слетает ли он как ИП с усн 6%?? в случае если он нерезидент (тк выехал на пол года)
  • какие еще последствия и изменения в налогах в ООО (УСН15% где он ген дир) и у его ИП (6% УСН)? надо ли что то сдавать или уведомлять о выезде куда-то?
3

Добрый день!

  1. Ставку НДФЛ по дивидендам необходимо определять на дату выплаты дивидендов. Если на дату выплаты срок в 183 дней не превышен, то ставка применяется 13% (15% с превышения). Если на момент выплаты дивидендов гендир получит статус нерезидента, тогда при выплате применяете в общем порядке ставку 30%. ( Если гендир сменит гражданство то ставку необходимо будет определять по соглашению об избежании двойного налогообложения со страной - чье гражданство гендир приобрел).
  2. На применение ИП режима налогообложения УСН не влияет его статус в качестве налогового резидента.
  3. Уведомлять о выезде не нужно.
    Если гендир-учредитель сменит гражданство, то необходимо смотреть гражданство какой страны он обретет и учесть, что существует запрет на выплату дивидендов учредителям -резидентам недружественных стран.
    В отношении зарплаты вы не спросили, но также необходимо отметить, что НДФЛ с зарплаты гендира, работающего за пределами РФ будет облагаться НДФЛ до момента потери статуса резидента РФ, при этом организация, выплачивающая такой доход не будет являться налоговым агентом по НДФЛ. Гендир самостоятельно будет декларировать его подав декларацию 3-НДФЛ за год. В случае если гендир потеряет статус резидента - то зарплата за осуществление трудовых функций, выполняемых за пределами РФ не будет облагаться НДФЛ совсем.
    С 2023 года порядок будет иной.
1 лайк