Здравствуйте
Есть организация ООО УСН Д. 1 директор, он же учредитель
Заграницей уже более 240 дней находится
Как платить зарплатные налоги и дивиденды? Какие будут ставки актуальные (везде разные ставки пишут) и что потребуется дополнительно сдать по отчетности.
И НДФЛ с зарплаты и дивидендов нужно будет пересчитывать с начала года? Просто 180 дней наступило в марте 23 года.
Добрый день!
Налоговый нерезидент - физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Значит, после того как 183 дня в марте истекли, директор стал нерезидентом. С его зарплаты нужно было взимать налог по ставке в размере 30 процентов. Применять новую ставку нужно к доходам с 1 января.
Российская организация, которая распределяет дивиденды и выплачивает доход физическому лицу - не налоговому резиденту РФ, рассчитывает налог, умножив сумму дивидендов на 15 процентов (п. 2.3 ст. 210, п. 3, 4 ст. 214, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Если в 6-НДФЛ вы не отразили какие-либо сведения или нашли ошибки, то нужно сдать уточненный расчет за тот же период (п. 6 ст. 81 НК РФ). Это могут быть ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога, персональных данных работников и другие неточности. Также нужно представить уточненный расчет, если вы пересчитываете налог за истекший год.
Конкретных сроков для сдачи корректирующего расчета 6-НДФЛ нет. Его желательно подать до того, как ошибку найдет налоговый орган. Так вы сможете избежать штрафа за предоставление недостоверных сведений (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). .
Уточненный расчет нужно заполнить по форме, действовавшей в период, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Значит, после того как 183 дня в марте истекли, директор стал нерезидентом. С его зарплаты нужно было взимать налог по ставке в размере 30 процентов. Применять новую ставку нужно к доходам с 1 января.
Почему мы не можем новые ставки применять с апреля допустим?
просто непонятно почему мы должны пересчитывать январь февраль если он был еще резидентом?
Потому что сумма дохода считается нарастающим итогом. Вы как бы, по сути, начисляете НДФЛ на конец периода по всем доходам, но учитываете то, что уже удержали.
В конце календарного года статус резидента снова уточняется. И если вдруг окажется, что по итогам года человек оказался резидентом, то ему НДФЛ опять надо пересчитать, и разницу бюджет вернет.