Коллеги, добрый вечер!
Ситуация: работник-совместитель уехал из РФ 22.09.2022, вернулся 03.12.2022, снова уехал 11.12.2022 и больше не возвращался, работает удаленно. По основному месту работы ему сообщили, что он стал нерезидентом со 02.04.2023.
Правильно ли я понимаю, что за март все начисления остаются по ставкам для резидента, и только с апреля применяется повышенная?
Налоговое резидентство считается не по календарным годам, а с момента отбытия из РФ?
Добрый вечер.
В трудовом договоре местом работы указана Россия?
Да, Россия.
Налоговый агент считает дни для налогового резидентства на каждую дату выплаты дохода. Т.е. с выплат после 2 апреля вы удерживаете НДФЛ по ставке 30%. Обратите внимание, что при этом налог не считается нарастающим итогом, как обычно считают при расчете НДФЛ резидентам, а берется отдельно каждая выплата.
Но окончательно статус резидент/не резидент считается по итогам года.
Вы должны будете пересчитать ему налог по ставке 30% с начала года. Но если вы не собираетесь с ним расставаться, сделать это можно, в июле, когда истечет 183 дня пребывания его в другой стране в течение года. Т.е. он точно уже не будет налоговым резидентом РФ.
Если вы измените место работы в трудовом договоре на другую страну, вы не будете налоговым агентом по НДФЛ, работник будет с налогом разбираться сам.
Уважаемые эксперты, добрый вечер!
Тема получила продолжение.
Единственный работник ООО, директор, в апреле потерял статус резидента. Все выплаты, начиная с апреля, облагались налогом по ставке 30%.
Но потом он вернулся в страну и никуда не выезжал. И налоговое резидентство к нему вернется 31.10. И, получается, что надо будет с выплат после 31.10 с него ничего не удерживать, а все пересчитать по ставке 13% по итогам года?
Добрый вечер.
Директор когда именно вернулся?
Добрый день! Он вернулся 11 мая и больше не выезжал из страны.
Надо пересчитать НДФЛ с начала года и вернуть его работнику.
На данный момент отчетность по НДФЛ за 9 месяцев уже сдана. Резидентство он вернет в конце октября, но это произойдет точно.
Правильно ли я понимаю, что нужно сделать уточненки 6-НДФЛ за весь период с пересчетом налога по 13%? Срок подачи уточненок не важен, главное - успеть до конца года? И чтобы годовая отчетность была с правильными ставками?
И “вернуть налог работнику” - получается, с последующих выплат не удерживать налог или реально выплатить ему дополнительно, а с ЕНС вернуть?