Добрый день!
Помогите, пожалуйста, до конца разобраться в информации.
Если штатный сотрудник работает по трудовому договору, работа дистанционная.
Уезжает из России и продолжает работать у нас дистанционно по трудовому договору, какой порядок налогообложения такого сотрудника и какие особенности отчетности?
Спасибо!
Добрый день.
В трудовом договоре будет изменено место работы на иностранное государство?
Это нужно обязательно изменять?
От этого зависит удержание НДФЛ налоговым агентом в 2023 году. Если местом работы будет иностранное государство, ваша организация не будет налоговым агентом и не должна удерживать у него НДФЛ.
Если все останется по прежнему, то и НДФЛ удерживается по прежнему, если в 2023 году сотрудник налоговый резидент (т.е. находится на территории РФ более 183 дней на дату выплаты ему дохода).
По страховым взносам без разницы - все равно взносы начисляются, как и у всех работников.
Никакой дополнительной отчетности по таким работникам нет.
Если мы не будем вносить эти изменения в договор, но по факту сотрудник не находится в России больше 6 месяцев?
В таком случае вы обязаны удерживать НДФЛ по ставке 30%, потому что он нерезидент. Но если он в этом году уехал после середины июля, то он в этом году точно резидент.
Я не очень поняла.
Не могли бы, пожалуйста, написать в одном сообщение какие варианты оформления, какой порядок налогообложения и тд.
НДФЛ зависит от того, является физлицо налоговым резидентом или нет. Если является, то ставка 13 (15)%. Если не является, то ставка 30%.
Вы на каждую дату выплаты дохода проверяете, резидент ваш сотрудник или нет. Для этого надо определить, сколько дней за последние 12 месяцев сотрудник был на территории РФ. Если 183 дня и больше, значит он налоговый резидент.
Почему я написала про середину июля - окончательный статус резидент/нерезидент определяется по итогам года. Если сотрудник до 3 июля из страны не выезжал, то он точно будет налоговым резидентом со ставкой 13/15%. Потому что 183 день года истекает 2 июля. Если он выехал раньше, то надо считать эти 183 дня за последние 12 месяцев.
В интересах сотрудника изменить место работы в трудовом договоре. Иначе он будет платить 30% НДФЛ в этом году, если является нерезидентом.
1.183 дня должны быть непрерывными?
2.Если он теряет статус резидента он сам перечисляет НДФЛ или работодатель?
3.Если в договоре изменить место работы, это надо указать, что он работает дистанционно и указать адрес в другой стране, правильно?
4.Если в договоре изменили место работы на другую страну, то в этом случае НДФЛ он вообще не платит и работодатель не удерживает его тоже?
5.Если в договоре не изменили место работы на другу страну, то в этом случае пока он резидент НДФЛ удерживает и перечисляет работодатель в размере 13%, как становится не резидентом работодатель удерживает и перечисляет НДФЛ 30%?
6.Если больше полгода назад сотрудники уехали, но мы нигде это не отражали, НДФЛ удерживали 13% и перечисляли как обычно, какие могут быть последствия?
7.Может руководитель организации проживать за пределами РФ?
- Нет. Важно количество дней за границей в периоде 12 месяцев
- Если место работы в договоре Россия, то работодатель является налоговым агентом и сам должен удерживать НДФЛ
- Можно не точный адрес, а только страну и город.
- В этом случае работодатель не налоговый агент. Если по итогам года работник окажется резидентом, то он платит НДФЛ по ставке 13/15% сам (и декларацию должен сдать). Если он окажется нерезидентом, то вообще не платит российский НДФЛ.
- Да, все верно.
- Никакие. Работники могли вам просто об этом не сообщить
- Теоретически может. Но проблема в том, что местом нахождения организации является место нахождения её единоличного исполнительного органа, т.е. директора. Если директор вообще не присутствует в России, то возникает проблема с местом нахождения организации - оно может быть признано недостоверным. С последующей ликвидацией
Учтите, что правила по НДФЛ с дистанционных работников изменятся с 2024 года. Но пока об этом рано еще говорить.
Спасибо большое!
Еще подскажите, пожалуйста, при изменении в трудовом договоре адреса нужно будет подавать СЗВ-ТД?
Как в 6-НДФЛ отражать данные по сотрудникам, у которых в договоре будет место работы не РФ?
Если у нас сотрудники давно уехали и стали уже нерезидентами, а мы это никак не отражали в налогообложении и в учете, и если сейчас решим вести учет по ним в соответствии с тем, что они покинули страну, нужно будет работникам предоставлять загранпаспорт для подтверждения статуса?
- Изменение адреса никак не влияет на записи в трудовых книжках, поэтому СЗВ-ТД не сдается.
- В 6-НДФЛ сотрудники с местом работы за границей никак не отражаются. Потому что вы по отношению к ним не налоговые агенты.
- Если они предоставят вам паспорт, из которого будет видно, что они давно нерезиденты, то вам придется пересчитывать налог за прошлые периоды и доудерживать его у работников. И пересдавать отчетность. Поэтому тут надо все хорошенько взвесить.
Спасибо большое!
Подскажите еще, пожалуйста:
2.
Если он теряет статус резидента, то по какой ставке мы должны удерживать НДФЛ?
Помогите, пожалуйста, до конца разобраться в этом вопросе.
Если человек работает на территории РФ по трудовому договору и является нерезидентом на дату выплаты дохода, то ставка НДФЛ 30%.
Получается пока у него статус резидент НДФЛ 13%, когда статус становится нерезидент НДФЛ 30%.
Получается если у нас сотрудник стал нерезидентом, а мы не знаем об этом, то мы недоплачивает НДФЛ?
Недоплачивал он, а вы недоудерживали.
Но подумайте с другой стороны - ФНС не знает в общем случае, где живет физлицо. Данные о пересечении границ им не сообщают.
Поняла.
Спасибо большое!