Добрый день!
Некоторые сотрудники работают дистанционно по трудовым договорам и уехали из России.
Подскажите, пожалуйста, какие нюансы по ним в налогообложении ндфл и по страховым взносам?
Как документально это оформляется?
Какие то сведения надо подавать?
Добрый день ! Порядок уплаты НДФЛ не зависит от гражданства сотрудника, а зависит от двух факторов: места выполнения работы и налогового статуса.
В договоре указано, что место работы — Россия. При таком оформлении НДФЛ со всех выплат уплачивает работодатель как налоговый агент. Ставка зависит от налогового статуса работника в России. Пока у работника статус налогового резидента России, применяется тариф 13% (15% — с доходов свыше 5 млн рублей). Как только стал нерезидентом, все доходы с начала года пересчитываются по повышенной ставке 30%.
В договоре указали, что место работы — иностранное государство. В таком случае выплаты доходом от источников за пределами РФ. А это значит, работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Работник самостоятельно платит с зарубежных доходов НДФЛ 13% (15% — с доходов выше 5 млн рублей) и подает декларацию 3-НДФЛ по итогам года, если на 31 декабря этого года значится налоговым резидентом РФ. Иначе, если к концу года уже приобрел статус налогового нерезидента РФ, то есть провел за границей больше 183 дней, не должен платить НДФЛ и отчитываться по нему.
Бухгалтер на конец года выясняет налоговый статус текущих сотрудников и, если статус поменялся, пересчитывает налог по повышенной ставке 30% по доходам, которые сотрудник получил, еще работая в России.
При исчислении страховых взносов точно так же в первую очередь имеет значение гражданство работника:
- Если за границей трудится иностранный гражданин, его доходы не являются объектом исчисления страховых взносов (п. 5 ст. 420 НК РФ), за исключением взносов на травматизм. Их работодатели уплачивают в отношении любого сотрудника, вне зависимости от его гражданства и места работы.
- Если работник является гражданином РФ, его зарплата облагается страховыми взносами в общем порядке.
Спасибо большое за ответ!
Если сотрудник по факту уехал из России, то какие наши действия? Нужно оформить доп.соглашение к трудовому договору и указать место работы иностранное государство?
На что влияет для сотрудника такое положение в дальнейшем? Есть какие нибудь подводные камни?
Еще подскажите если сотрудник не сообщил, что он уехал из России и работодатель не знает об этом и ведет расчеты с ним по первоначальным условиям трудового договора, какие могут быть последствия для двух сторон?
Добрый день ! У вас есть в этом случае два варианта: оставить действующий трудовой договор, дополнив его положениями об удалённой работе, или оформить новый договор ГПХ. В случае переоформления договора речь будет идти именно о договоре ГПХ , а не о трудовом, так как Минтруд считает, что принять на работу кандидата, проживающего за рубежом, нельзя (письмо Минтруда от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755). Нормы ТК действуют только на территории России, если иное не установлено в самом законе или международном договоре (ст. 10, 13 ТК ). А несоблюдение юрисдикции – это тоже нарушение трудового законодательства, за которое работодатель может получить штраф до 50 000 рублей (ст. 5.27 КоАП).
Если сотрудник ничего не сообщал Вам об отъезде из России и Вы не знаете его налоговый статус, то Вам необходимо запросить у него документы, определяющие, в течение какого срока сотрудник уже пребывает за границей, и понять, является ли он налоговым резидентом или нет.
Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:
- копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
- миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
- справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
- приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
- авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
- свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
- справка, полученная по месту проживания в РФ;
- договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
- справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Не очень понятно, если нельзя заключать трудовой договор с сотрудником живущим за пределами РФ, то почему тогда можно к действующему трудовому договору оформить доп соглашение о том, что сотрудник работает за пределами РФ? Это не будет считаться нарушением?
Что будет если сотрудник не сообщит работодателю о переезде и работодатель так и не узнает об этом и соответственно расчет будет вести как с сотрудником работающим в РФ?
Какие есть подводные камни для работника?
Добрый день ! По поводу трудового договора ситуация неоднозначная - с одной стороны однозначного запрета на трудовые договоры с нерезидентами Российской Федерации нет. Как и нет запрета заключать трудовой договор с иностранцами: например, мигрантами. С другой стороны, на работников, которые трудятся за рубежом, не распространяются нормы трудового законодательства РФ. Их трудовая деятельность регулируется законодательством государства трудоустройства. Тут речь идет скорее о тех сотрудниках, которые переехали насовсем. Если Вы планируете работать с ними и в дальнейшем - то лучше составить договор ГПХ. Если сотрудник временно находится за рубежом, то в этом случае лучше обязательно в договоре указать на формат дистанционной работы. Для этого оформите дополнительное соглашение к трудовому договору.
У нас с сотрудником был заключен трудовой договор на дистанционную работу, но на территории России, а сейчас он уехал. Это значит надо заключить доп.соглашение и указать, что место работы за пределами РФ?
И у нас пока работник не потерял статус резидента
И я так и не поняла до конца, можно работать по трудовому договору с работником, который временно сейчас находится за пределами РФ?
И еще подскажите, пожалуйста, если работник с которым заключен трудовой договор на дистанционную работу, так и не сообщит работодателю, что он покинул территорию РФ, какие могут быть последствия для работодателя и работника?
Добрый вечер ! В законе нет санкций за то, что удалённый работник трудится в другой стране, даже если в договоре с ним указан российский регион. Но есть риск, что ГИТ воспримет позицию Минтруда о том, что заключать договоры с работниками, которые уехали за границу, нельзя. Если ГИТ поддержит такой подход, то наказание возможно по ч. 1 ст. 5.27 КоАП. Штраф для компаний — до 50 тыс. руб.
Риск, что работник не скажет, что он в другой стране, или сообщит об этом с большим опозданием есть всегда. Если это выяснят налоговики, компанию оштрафуют. Чтобы этого не допустить, заключите с удалёнщиком допсоглашение, в котором обяжете его раз в полгода сообщать свой налоговый статус.
А как ИФНС могут узнать о том, что сотрудник проживает в другой стране?
И какие санкции могут наложить на организацию и на сотрудника?
В нашем случае сотрудник уже 4 месяца живет за пределами РФ, узнали мы только сейчас.
Добрый день ! Узнать о том, что человек стал нерезидентом, ФНС может из поданых работодателем документом или декларации 3-НДФЛ, которую заполнил сам уехавший.
Для граждан РФ действует презумпция резидентства. Человек считается резидентом до тех пор, пока не доказано обратное. Причём доказывать должна налоговая служба. Автоматического обмена данными между налоговой и пограничной службой нет. Но по запросу ФНС может получить данные об отъездах физических лиц из РФ.
Спасибо большое!