Добрый день! Аванс за декабрь выдан 25 декабря 2022, ндфл не удерживали, ЗП выдана 10 января 2023, ндфл удержали. Вопрос в том, что будет входить в рсв (декабрьские начисление отражаем в рсв за 2022?) и 6 ндфл (декабрьские начисление отражаем только в 1 кв 2023?)
Здравствуйте!
По страховым взносам, декабрьская зарплата, попадает в расчет за 2022г.
По НДФЛ, если принять во внимание последнее письмо ФНС России № БС-4-11/517@ от 19.01.2023 , то
Выплаченная в декабре, заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее – расчет по форме 6-НДФЛ) за 2022 год, а также в приложении N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год (в том числе НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указывается в полях «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная»).
Кроме того, НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года и удержанный в январе при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе, и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе, не указывается.