Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться. Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в феврале 2023. Согласно январским разъяснениям ФНС, такая выплата относится к 2023 году и ее нельзя показывать в 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года. Но ведь декабрьская зарплата начслена и попадает в базу для исчисления НДФЛ за 2022 год, и тогда в 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года во 2 разделе в строке 160 НДФЛ удержанный будет меньше НДФЛ исчисленного в строке 140? И в приложении 1 тоже исчисленный НДФЛ будет больше удеражанного, правильно? Раньше в такой ситуации требовалось сдавать корректировку 6-НДФЛ после погашения задолженности по зарплате. А теперь, получается, что не надо будет корректировать 2022 год? Показать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года и всё?
Добрый день ! Зарплата декабря и НДФЛ с нее попадает в форму 6-НДФЛ того периода, в котором она была фактически выплачена.
Согласно разъяснениям из Письма ФНС от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ , заработная плата за декабрь 2022 года и более ранее периоды , выплаченная в январе 2023 года, и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года , а также в приложении N 1 “Справка о доходах и суммах налога физического лица” к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год. В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе , или как в вашем случае в феврале не указывается. При таком заполнении отчета корректировать отчет за 2022 год не нужно будет .