Добрый день. Прошу дать разъяснение по заполнению 6-ндфл за 4 квартал 2022 года. Сотрудникам был выдан аванс за декабрь 2022г. 20.12.2022, без удержания ндфл. Зарплату выдали 10.01.2023, ндфл удержан со всей суммы зарплаты. По новым разъяснениям ИФНС, аванс мы должны включить во 2 раздел отчета и в справки. НО я не понимаю, какую сумму нужно указать? Мы выдали аванс в размере 6000. Если включить в справку 6000, то ндфл должен как-то сверху быть, около 6900? Как можно вычесть ндфл из 6000, если мы эту сумму выдали?
Здравствуйте!
Чтобы в отчете 6-НДФЛ за зарплата за первую половину декабря была отражена в соответствии с письмами ФНС России в письмах от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@. Нужно отредактировать по каждому сотруднику общую сумму начислений так, чтобы она соответствовала выплаченной сумме аванса сотруднику, но с учетом НДФЛ “сверху”. В нашем примере ранее аванс был выплачен в сумме 6 000 руб., сумма к начислению с учетом НДФЛ составляет 6 897 руб. (6 000 руб. / 0,87).
С этой суммы будет исчислен налог на дату фактического получения дохода, которая определена в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ, действовавшим до 01.01.2023, как последний день месяца, за который начислен доход.
А мы не должны сумму ндфл указать как не удержанную, мы же по факту удержали ее в январе?
Заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 расчета формы 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год (в том числе НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указывается в полях «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная»).
Кроме того, НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года и удержанный (в январе) при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе, и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе, не указывается.