Заполнение 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 г

Клерк.Консультации
1

Добрый день! Разъясните, пожалуйста, как отразить аванс за декабрь в расчете 6-НДФЛ согласно последним рекомендациям ФНС. Например, сотруднику 25.12 выплатили аванс 10 000 руб. НДФЛ в декабре с аванса не удерживали и не перечисляли в бюджет. Какой доход за декабрь мы должны отразить по этому сотруднику в разделе №2 и Приложении 1 расчета 6-НДФЛ? 10 000 или 11494 (11494- 13%=10 000) ?

3

Добрый день ! В вашем случае выплаченная работникам организации зарплата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ указываются:

в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;
в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год.

Кроме того, НДФЛ, удержанный в 2023 году при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 2022 года, также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года.

Зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, и НДФЛ указываются:

  • в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
  • в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.

В расчете 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, не указывается.

4

Спасибо за ответ. Но меня интересует то, какую именно сумму нужно отразить в доходах в 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года в разделе 2 и приложении 1. Ту сумму, которую работник получил на руки ( исходя из моего примера 10 000) или сумму с “накрученным” сверху НДФЛ - 11494 руб. То есть работнику выдали на руки 10000. Что ставим в доход в 6-ндфл (графа 110 раздела 2) 10000 или 11494?

5

Добрый день ! В своих последних разъяснениях в письмах от от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@ ФНС России указывает на то, аванс надо отразить в доходах декабря, вторую часть зарплаты – в доходах января. Причем НДФЛ, удержанный в январе, надо разделить – часть будет относится к доходу декабря (с аванса), часть – к доходу января (с зарплаты).
Таким образом, на вашем примере и с вашими цифрами отчет 6 ндфл за 2022 год надо заполнить так : по строкам 110 и 112– сумма начислений за первую половину декабря (у вас это 11494 ), по строке 140 - ндфл с начисления за первую половину декабря, то есть 1494. В разделе 1 ндфл с начислений декабря не отражается.

6

Большое спасибо.