Добрый день! Подскажите, пожалуйста, сотруднику 25.12 выплатили аванс за декабрь. НДФЛ в декабре с аванса не удерживали и не перечисляли в бюджет. НДФЛ удержали и уплатили в бюджет при выплате второй части зарплаты за декабрь в январе. Нужно ли отразить сумму НДФЛ с этого аванса в строке 160 (сумма налога удержанная) раздела 2 в 6-НДФЛ за 4 кв. 2022 г.?
Добрый день ! По разъяснениям ФНС из Письма от 19.01.2023 № БС-4-11/517@, если аванс за декабрь был выплачен в декабре, а окончательная зарплата за декабрь – в январе 2023, 6-НДФЛ заполняем следующим образом:
- В отчет за 2022 год включаем аванса декабря и исчисленный НДФЛ с него.
- В отчет за 1 квартал 2023 включаем зарплату за вторую половину декабря и НДФЛ с нее.
При этом не имеет значения, когда удерживался налог с декабрьского аванса. Даже если при выплате аванса за декабрь НДФЛ не удерживали, а удержали весь налог за месяц в январе, аванс и НДФЛ с него нужно включить в 6-НДФЛ за 2022 год. То есть строка 160 (сумма налога удержанная) , в отчете 6 ндфл за 2022 год должна быть заполнена. Для того, чтобы отчет в программе 1С ЗУП заполнился автоматически и корректно так, как было описано выше - необходимо зарегистрировать аванс за декабрь, как доход в учете НДФЛ, и отразить исчисленный налог с аванса.
Большое спасибо!