Добрый день, ООО на усн 6% воспользовалось услугами самозанятого - ремонт окон, услуга разовая. У нас есть только чек. Нужно собирать договор и акт с самозанятым, или если нам эти расходы в налоговому учете не нужны, можно не собирать эти документы? Влияет ли отсутствие этих документов на возможность переквалифицировать эту выплату, как выплату физическому лицу и доначислить зарплатные налоги?
Здравствуйте!
Чек — главный документ, который понадобится самозанятому для работы. Плательщик НПД должен формировать чеки и передавать их заказчикам работ или услуг каждый раз при получении денег. Так он сообщает налоговой о том, сколько он заработал, а заказчик сможет не начислять НДФЛ и взносы.
Договор — это официальное соглашение между заказчиком и исполнителем.
Закон не обязывает обязательно заключать договор, но так можно зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит. Это поможет сторонам защитить свои права. Так, если заказчик вдруг откажется платить, самозанятый сможет обратиться в суд и потребовать деньги. И наоборот: заказчик может взыскать с исполнителя неустойку за срыв сроков.
В письме № СД-4-3/2899@ налоговики отметили, что договор с самозанятым можно не заключать в письменной форме, если услуга (работа, покупка продукции ) разовая и совершается в момент договоренности.
Если же самозанятый оказывает вам услуги на протяжении определенного периода, работа выполняется этапами, вы вносите предоплату — договор обязательно нужен.
а отсутствие акта выполненных работ? Я правильно понимаю, что риски доначислений зарплатных налогов в нашей ситуации минимальны?
Согласно положениям ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ для организаций наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.
Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты.
Если отношения с самозанятым не имеют признаков трудовых (например: периодичность выплат (если вознаграждение выплачивается каждый месяц, равными промежутками от одной и той же организации, то это может свидетельствовать о косвенных признаках трудовых отношений); источники выплат (поступают ли выплаты от одного лица или самозанятый сотрудничает со множеством контрагентов).
риски доначислений зарплатных налогов минимальны.
1 лайк