Добрый день! Подскажите пожалуйста ООО на ОСНО 27.03.2023г сменила юридический адрес и перешла в другую ИФНС, как в данной ситуации сдавать отчетность? Я теперь сдаю все в новую ИФНС, но с разбивной по ОКТМО (то есть два отчета в новую ИФНС)?
Здравствуйте!
Две декларации подавать не надо. С даты перехода всю отчетность надо подавать в новую инспекцию (пп. 4, 5 п. 1 ст. 23, п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 81 НК РФ).
Особенности есть по НДФЛ и налогу на прибыль
По НДФЛ в год, в котором у вас сменился адрес, надо подавать в новую инспекцию по два комплекта отчетности: одну со старым ОКТМО, другую - с новым. При этом КПП и там, и там нужно указывать новый (Письмо ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@).
По налогу на прибыль сдавать две декларации не надо. После внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении адреса декларацию надо направлять в ФНС по новому адресу (с указанием нового КПП), даже если декларация относится к периоду, предшествующему смене адреса. Аналогичный подход применяется при заполнении кода ОКТМО в декларации, поскольку в п. 4.3 Порядка заполнения декларации сказано, что этот код указывается по тому муниципальному образованию (поселению), на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль.
Но если вы уплачиваете ежемесячные авансы по налогу на прибыль, то согласно п. 4.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль можно сдать уточненную декларацию за I квартал с двумя подразделами 1.2 разд. 1. В одном таком подразделе нужно указать старый ОКТМО и платеж, например, только за апрель, в другом подразделе - новый ОКТМО и платежи за май и июнь.
Подача такой уточненки не обязательна.
1 лайк
по ндфл комплекты со старым и новым октмо - они идентичны, только октмо разные? или со старым октмо раздел 1 не заполняется?
Здравствуйте!
Нет, отчеты не будут идентичны.
В отчете за 1 квартал.
В 6-НДФЛ со старым ОКТМО.
В разд. 1 - суммы удержанных налогов начиная с января и до даты переезда. При этом налог в разд. 1 указывается независимо от срока его перечисления, определяемого положениями НК РФ (Письма ФНС России от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@, от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@);
В разд. 2 - доходы, дата фактического получения которых приходится на период с начала года до даты переезда.
В 6-НДФЛ с новым ОКТМО.
В разд. 1 - суммы удержанных налогов с даты переезда по март. (если там что-то будет)
В разд. 2 - доходы, дата фактического получения которых приходится на период с даты переезда по март.
Далее:
6-НДФЛ со старым ОКТМО. В разд. 2 - то же, что было в разд. 2 за 1 квартал, разд. 1 остается пустым;
6-НДФЛ с новым ОКТМО. В разд. 2 - доходы, дата фактического получения которых приходится на период начиная с даты переезда до конца года, в разд. 1 - суммы удержанных налогов за соответствующий период.
1 лайк