Штраф за непредоставление документов по валютному контролю

Клерк.Консультации
1

Добрый день. ОРганизация выплачивала нерезидентам зарплату из кассы. От налоговой поступил запрос на предоставление документов по сотрудникам-нерезидентам: труд.договора, платежные ведомости и РКО , ведомости в банк при перечислении на карты. Какой штраф получит организация, если документы не будут представлены?

3

Добрый день ! Отказ от предоставления запрашиваемых документов во время проверок сотрудниками ФНС является налоговым правонарушением (п. 4 ст. 93 НК РФ). Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой для субъектов предпринимательства определятся на основании двух статей НК РФ:

  • ст. 126 (непредоставление в ФНС документов и сведений);
  • ст. 129.1 (неправомерное (несвоевременное) несообщение информации налоговикам).
    Санкции по п. 1 ст. 126 НК РФ применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок. Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую будет составлять 200 руб. за каждый неподанный документ.
    Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили сотрудникам ФНС необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию. Нарушителям грозят штрафные санкции в размере 5000 руб. Если подобное нарушение повторится на протяжении одного календарного года – размер штрафа увеличится до 20 тыс. руб.
  • Если организация не предоставила запрашиваемые бумаги или сведения по той причине, что их у нее нет – оштрафовать ее тоже нельзя. Во избежание проблем с налоговиками необходимо своевременно письменно сообщить в ФНС об отсутствии нужных документов.
    Кроме того, следует иметь в виду, что выдача заработной платы работнику – нерезиденту РФ (кроме иностранных работников, имеющих вид на жительство) наличными является нарушением валютного законодательства РФ. Такие действия влекут ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов от суммы выплаты, но не более 30 000 руб.
4

этот пункт относится к должностному лицу, верно?

5

а есть возможность снизить штраф на 50%? с.32.2 Коап. как можно воспользоваться этой статьей?

6

Да, верно. По первому вашему вопросу речь идет о штрафе, налагаемом на должностных лиц. Сумма такого штрафа не может превышать 30 000 р. Так же штраф может быть наложен и штраф на ИП или компанию — от 20 до 40% суммы незаконной валютной операции.
В досудебном порядке оспорить штраф можно в органе, который его назначил (например, ФНС или ФТС). Если не получилось, то обжаловать наказание придется в рамках административного производства. Нарушители валютного законодательства могут снизить штраф, если есть смягчающие обстоятельства по ст. 4.2. КоАП (например, раскаяние и предотвращение вредных последствий).

7

так а можем ли мы воспользоваться правом оплатить штраф со скидкой 50%?

8

Добрый день ! Да , верно. Статья 32.2 КоАП РФ дополнена частью 1.3-3, согласно которой административный штраф за административное правонарушение , выявленное в ходе осуществления валютного контроля, может быть уплачен в размере 50 % от наложенного административного штрафа , при условии его оплаты в течение 20 дней со дня вынесения постановления о назначении административного штрафа .

1 лайк
9

[ Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

  1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных [пунктом 3 статьи 88](КонсультантПлюс Авторизация) настоящего Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,

(в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

разве эта статья относится к непредоставлению документов по валютному контролю?

10

Добрый день ! Статья 129.1 НК РФ может быть применима в случаях непредоставления информации. Информация — это, например, объяснение. То есть налоговая просит предоставить документы, а к ним — объяснение, как проходила сделка п. 1 ст. 129.1 НК РФ.
Штрафы за нарушение валютного законодательства выносятся в основном с применением норм КоАП РФ.

11

1 сообщение было перенесено в новую тему: Штраф за нарушение валютного законодательства