Добрый день!
ИП, один вид деятельности - розничная торговля, основная система налогообложения УСН Д-Р.
В 2021 году в декабре деятельность велась на УСН (Д-Р). С 1 января 2022 года куплен патент на розницу на полгода. С июля 2022 до конца 2022 опять на УСН Д-Р.
Вопросы:
- Торговый эквайринг от 31.12.2021, зачисленный на счет в январе 2022 года, относится к доходам УСН 1 квартала 2022? Или по кассовому методу можно считать это доходом ПСН?
- Можно ли принять в расходы по УСН (в перечень расходов по УСН они попадают) услуги, оприходованные в декабре 2021 года, но оплаченные в январе 2022 в период действия патента (охрана, инкассация и тп)? или и надо делить пропорционально доходам УСН и ПСН за 1 квартал ? Доходы по УСН за 1 квартал только пресловутый эквайринг от 31.12.21 (если это верно).
1с конечно эквайринг проводит как доходы УСН, все услуги за декабрь, оплаченные в январе, засовывает в расходы. В настройках УП стоит совмещение УСН+ПСН.
Добрый день ! Изучив Ваши вопросы, хочу сказать следующее :
- И при УСН , и при ПСН кассовый метод определения доходов (ст. 346.17 НК РФ и ст. 346.53 НК РФ) . Каких-то переходных положений в НК РФ не прописано.
По эквайрингу доход учитывается в момент зачисления на расчетный счет, значит он будет относиться к ПСН .
- При расчете единого налога на УСН нужно относить к расходам только оплаченные затраты (т. е. после их фактической оплаты), об этом сказано в п. 2 ст. 346.17 НК РФ. В то же время расходы, произведенные в период применения патента, не учитываются при применении упрощенной системы. Таким образом, поскольку на момент декабря 2021 года Вы оприходовали услуги, но они не были фактически оплачены, то в этом случае нет оснований для признания этих расходов декабрем.
В то же время распределять расходы пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении двух спецрежимов нужно только в периоде их совмещения (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).