Добрый день! Подскажите, пожалуйста: ИП на УСН доходы-расходы плюс патент. ИП арендует помещение общей площадью 80 кв.м, из них 35кв.м. - розничный магазин на патенте. Сколько от аренды помещения могу взять в расходы на УСН: только 45кв.м, на которых ведется УСН или еще часть от розничного магазина (35кв.м) пропорционально доходу?
1 лайк
А каким образом эти помещения разграничены?
И какая у него деятельность на УСН?
Помещения разграничены стенами. На УСН оптовая торговля и услуги.
Лучше делить аренду по площади, что к ПСН - при УСН не учитывается
Здравствуйте!!!
346
ИП, совмещающие применение УСНО и ПСНО, обязаны вести раздельный учет расходов, имущества и обязательств (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-11-11/116181 (письмо тут: Вопрос: Об учете доходов в целях применения ИП, совмещающим УСН и ПСН, ставок 0% по налогам при УСН и ПСН, введенных в субъекте РФ для впервые зарегистрированных ИП. или тут: Redirecting...)
Расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСНО в соответствии с гл. 26.5 НК РФ, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСНО. И наоборот.
С уважением, Налоговый Юрист Константин Чупырь
Спасибо!