В конце года слетели с патента и теперь на УСН. Если мы отгрузили товар в декабре 2023 (договор, акт приема передачи декабрем), а оплата пройдет в январе когда будем на патенте. Попадает ли сделка под УСН или получится провести по патенту.
Добрый день.
Под ПСН попадает розничная торговля. Что значит “отгрузили товар”?
Магазин. Розничная торговля мототехники. Отгрузили квадроцикл в декабре, а оплату физ лицо принесет в январе 2024
Если после перехода на УСН вы получили доходы от “патентной” деятельности, их придется учесть при расчете “упрощенного” налога (п. 1 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.53 НК РФ, Письма Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/82968, от 24.07.2019 N 03-11-11/55022, от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, п. 8 Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).
Логично предположить, что это должно работать и в обратную сторону - доходы, полученные после перехода с УСН на ПСН должны попадать под ПСН. Однако чиновники так не считают.
По мнению Минфина, при совмещении УСН и ПСН доход от оказанных услуг во время применения упрощенки, полученный индивидуальным предпринимателем уже в периоде применения ПСН, подлежит обложению в рамках УСН (Письмо Минфина России от 22.12.2020 № 03-11-11/112719).
а если ип транспортные услуги не купил патент на декабрь и в декабре покупатель погасил задолженность получается надо провести по УСН? А затраты с начала года можно будет учесть на ГСМ?
Если в декабре нет патента, значит доход облагается УСН.
Затраты на ГСМ за периоды применения ПСН включить в УСН нельзя.
смогу уменьшить только на перечисленные взносы за себя? (включить в расходы, а не уменьшить сам налог? ип без работников) и превышение 1% 300 000
Если расходов по УСН в декабре не было, то только взносы ИП можно включить в расходы, да. Причем только часть их. Т.е. надо делить годовую сумму взносов между доходами по ПСН и УСН.
А если ИП выдает себе заработную плату это является расходом? перечисляя на карту физ лица (себе)
ИП не может сам себе выдавать зарплату. Потому что он не может сам с собой состоять в трудовых отношениях да и вообще заключать какие-либо договоры.