ПСН и подрядчики физ.лица в статусе СЗ

Клерк.Консультации
1

Добрый день,
ИП на УСН (доходы) получил патент в ИФНС по месту регистрации на период с 07.01.23 по 31.12.23, деятельность в области разработки компьютерного программного обеспечения. В патенте указана нулевая средняя численность работников.

Клиенты ИП организации, услуги ИП оказывает дистанционно - получает заказы, передает результаты через интернет.

Для оказания услуг клиентам в срок ИП привлекает физических лиц в статусе самозанятых по договорам подряда.

Также ИП переехал в другой город, сохранив прежних клиентов и продолжая дистанционно оказывать услуги клиентам.

Есть ли какие-то налоговые правонарушения в действиях ИП?
Что нужно сделать, чтобы свести налоговые риски к минимуму в рамках заданных условий?
Надо ли подавать Декларацию по УСН за 2023 за период с 01.01.23 по 06.01.23?

1 лайк
3

Добрый день!

  1. ИП - налогоплательщик ПСН, использующий труд наемных работников, применяющих НПД, с которыми заключены договоры ГПХ, при определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, не должен учитывать таких работников (письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-11-11/29573). То есть здесь нарушения нулевой численности по патенту нет.
  2. А вот с переездом могут быть серьезные проблемы. (При условии, что налоговики узнают о Вашем переезде). Ведь патент привязан к региону, где его выдали. Вы вправе оказывать дистанционные услуги кому угодно в любой местности и стране – письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12126. Но сами должны находиться в регионе, где получили патент.
  3. А Вы продолжаете применять УСН? Не отказывались от нее? Конечно, по итогам года нужно подать декларацию по УСН.
4

по пункту 2 подскажите пожалуйста какие налоговые последствия ожидают ИП, если налоговая по месту приобретения патента узнает, что ИП находится в другом регионе РФ и там оказывает услуги дистанционно?

по пункту 3 от УСН ИП не отказывался, и вся полученная выручка за 2023 г. относится к деятельности по патенту, но т.к. патент выдан не сначала года, а с 07.01.23 по 31.12.23, Декларацию по УСН сдать всё равно надо?

5

Я полагаю, что с момента Вашего переезда всю выручку подведут под УСН.
УСН и ПСН у Вас идут параллельно и одновременно. От отчетности по УСН Вас никто не освобождал. Более того, если у Вас была выручка до 06.01.2023, надо было авансовый платеж по УСН за 1-й квартал заплатить.

6

спасибо