Требование о сдаче уточнённых налоговых расчетов по доходам иностранцев

Клерк.Консультации
1

Организация, ОСН, получила требование налоговой о предоставлении пояснений.
В требовании ИФНС указано, что проводится камеральная проверка (п.3. ст.88 НК РФ) Налоговых расчетов (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 3 мес. 2023 года. В Расчете за 3 мес. 2023 указан код фактического права на доход ( строка 150 п. 3.2 Раздела 3 Налогового расчета) - 01. (код 01 означает , что Налоговому агенту известна информация о фактическом праве иностранной организации).
Далее ИФНС в требовании указывает, что ими проведен анализ Налоговых расчетов за 2022 год, в которых ошибочно был указан код фактического права на доход -00 ( код 00 означает, что Налоговому агенту неизвестна информация о фактическом праве иностранной организации).

На основании изложенного, ИФНС настаивает о подаче уточненных налоговых Расчетов (информации) за все отчетные (налоговые) периоды 2022 г. с исправлением ошибки на код-01.
Неверное указание кода не привело к ошибке по исчислению и перечислению суммы налога на доходы, указанной в Налогом Расчете (информации).

Вопросы:

  1. Правомерно ли требование налоговой об уточнении Расчетов за 2022 год на основании камеральной проверки Расчета за 3 мес. 2023 г.?
  2. Обязаны ли мы уточнять Расчеты, если они не изменяют суммы налога к перечислению?
  3. Возможна ли повторная камеральная проверка Налоговых Расчетов за 2022 год, в случае отправки корректировочных Расчетов за 2022 год?
2

Добрый день.

  1. Неправомерно.
  2. Если вы уверены, что неправильные коды не изменяют суммы налога, то обязать вас сдать корректировки не могут. Однако следует учитывать, что неверное указание кода может привести к неправильному расчету налога - по этому коду определяется, применяется ли международное соглашение страны, резидентом которой является получатель дохода.
  3. Любая налоговая отчетность, получаемая ФНС, в том числе и корректировочная, подлежит камеральной проверке. Исключений нет.