Добрый день! Подскажите пожалуйста, что делать! У нас есть импорт и транспортные услуги из дальнего зарубежья и мы не являемся налоговым агентом на налогу на прибыль с доходов, выплаченных иностранной организации. Налоговый расчет о доходах ин. организаций мы не сдавали. Было требование о камеральной проверке налога на прибыль за 9 месяцев 2023г, где они нас вынуждают сдать расчеты за 2021-2023 года. Мы ответили отказом ссылаясь на письмо письмо ФНС от 12.11.2020 [№ СД-4-3/18617@ ]. Теперь приходит еще одно требование и они ссылаются на письмо от 0.10.2016г. № 03-08-05/58776 и ст. 309 НК РФ и опять хотят, чтобы мы сдали расчеты за 2021-2023г. А также вызывают в налоговую с пакетом документов( договора, платежки и т.д.). Имеет ли отношение камеральная проверка за 9 месяцев налога на прибыль к налоговому расчету и чем апеллировать на встрече?
Добрый день.
О том, почему появилась обязанность сдавать такой расчет, я объясняла тут.
Я бы все-таки не шла на поводу у налоговой и не сдавала отчеты за 9 месяцев 2023 года и ранее. Только за 2023 год.
Замечу, что два письма, которые вы указали, друг другу не противоречат. В письме Минфина речь идет о доходах от источников в РФ и что по ним нужно подавать расчет. В письме ФНС тоже самое.
Тут все дело в том, что считать источником. С товарами можно поспорить, если у вас импорт и товар право собственности на товар переходит к вам за пределами страны. Т.е. на территории РФ иностранная компания никакого товара вам не продает.
С транспортными услугами сложнее, если часть из них оказана иностранцами по территории РФ.
Т.е. тут можно спорить только в той части, что доходы иностранных компаний в принципе не попадают под статью 309 НК РФ.
Но следует иметь ввиду, что у налоговой появился серьезный рычаг давления - они теперь могут блокировать счета за несдачу этих расчетов.