Добрый день. Есть ООО и ИП ( система НО - УСН доходы) раз в год оплачивают сумму за услуги иностранной компании на Р/с в банке ВТБ. Налоговая теперь требует сдать отчет о выплате иностранной организации, с указанием не налогоблагаемой выплаты . Что за 2023 год теперь нужно всем сдавать этот отчет. Возникли сомнения, т.к. не являемся плательщиками налога на прибыль…
Добрый день.
А за что именно вы платите иностранной компании? Почему у неё есть счет в российском банке? У неё есть тут представительство?
Платим за администрирование IP адресов в базе данных, которая находится в Чехии ( мы предоставляем услуги интернет) . По договору прописана как консультационная услуга по эл.почте . Компания иностранная, но стоит на учете в ИФНС в связи с открытием счета в банке РФ с 2013года.
Вопрос с тем, надо ли заполнять расчет при выплате таких доходов до сих пор является спорным. Многие эксперты считают, что налоговый расчет не должен предоставляться в таком случае, потому что статья 309 НК РФ касается выплат от источников дохода в РФ . В этой статье и перечислены случаи, когда российская организация или ИП являются источниками дохода в РФ, вашего случая там нет
- … Раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключением доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, предусмотренных пунктом 2.3 статьи 309 Кодекса.
И есть Письмо ФНС России от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@, в котором говорится:
Поскольку решением ВС РФ от 30.03.2023 N АКПИ23-19 подтверждена обязанность налогоплательщиков представлять налоговый расчет в отношении всех выплат доходов иностранных организаций, в том числе не подлежащих налогообложению, в налоговый расчет внесены новые разделы 4 и 5: сведения о выплаченных доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров) и сведения о выплаченных доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению.
В этом письме ФНС несколько лукавит - постановление Верховного суда касается только выплат от источников РФ, т.е. тех доходов, которые указаны в статье 309 НК РФ, а не вообще всех подряд.
До сих пор нет ни одного официального ответа ФНС или Минфина в котором прямо бы говорилось, что при оплате услуг, оказанных не на территории РФ, организации и ИП обязаны сдавать этот расчет. Мнения в территориальных налоговых, по сведениям наших коллег, прямо противоположные.
В такой ситуации рекомендуем вам направить письменный запрос в свою ИФНС и узнать их позицию. А до получения ответа безопаснее расчет сдать, чтобы не получить блокировку счета.
Система налогообложения не играет в данном случае роли.
Спасибо огромное за помощь!