Учет процентов по договору Займа с сотрудником

Клерк.Консультации
,
1

Сотруднику начислены проценты по договору займа в корреспонденции .Д-т 20 К-т 70, чтобы отразить эту сумму в 6-НДФЛ.
Перечислены Д-т70 К-т 51. Это корректно?

3

Приветствую вас!

  1. Отражена сумма займа, выданного работнику Д 73-1(58-3) - К 51(50)
  2. Начислены проценты по займу - Д 73-1(58-3) - К 91-1
  3. Получены проценты по займу - Д 51(50, 70) - К 73-1(58-3)
  4. Отражен возврат суммы займа 51 (50, 70) - К 73-1 (58-3)

Если возникает материальная выгода от экономии на процентах, то необходимо сделать дополнительные проводки. Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., не облагаются НДФЛ (п. 90 ст. 217 НК РФ). Действие данной нормы распространяется на доходы физлиц, полученные начиная с налогового периода 2021 г. (ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

  1. Удержан НДФЛ, исчисленный с суммы материальной выгоды - Д 70 - К 68
  2. Выплачена заработная плата работнику за вычетом удержанного НДФЛ Д 70 - К 51

Страховые взносы с материальной выгоды от экономии на процентах начислять не нужно, поскольку такая выгода не облагается взносами в силу п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.

4

Александр, сумму займа получило ООО от своего сотрудника. Какие проводки в этой ситуации? Корректно начислять проценты на 70 счет, для отражения в 6-НДФЛ?

1 лайк
5

Если ООО получает займа от сотрудника, вот такие будут корректные проводки.

  1. Получен заем (кредит) - Д 51 (50) - К 66 (67)

Проценты по займам и кредитам надо капитализировать в бухгалтерском учете, если заемные средства направлены на приобретение (создание) инвестиционного актива. Это значит, что проценты, начисленные за период приобретения (создания), нужно включить в первоначальную стоимость ОС, НМА, в стоимость других активов, приобретение (создание) которых требует существенных затрат и длительного времени (п. п. 7, 9, 12 ПБУ 15/2008). Инвестиционным активом может быть признано в том числе незавершенное производство (пп. “д” п. 11 ФСБУ 5/2019 “Запасы”, Рекомендация Р-69/2016-КпР “Включение долговых затрат в стоимость производимой продукции”).

Так, проценты по кредиту на строительство основного средства в бухгалтерском учете учитывают в первоначальной стоимости актива.

Однако не все проценты можно включить в стоимость актива.

Проценты по займам (кредитам), которые не включаются в стоимость инвестиционного актива, учитываются в прочих расходах (п. 7 ПБУ 15/2008, п. 11 ПБУ 10/99 “Расходы организации”). Проценты отражаются на отдельном субсчете, открытом к счету, на котором учтена основная сумма долга, на конец каждого отчетного периода и на дату возврата займа или кредита (п. 6 ПБУ 15/2008).

  1. Сумма начисленных процентов по займу (кредиту) включена в стоимость инвестиционного актива Д 08 (20 и др.) - К 66-проценты (67-проценты)
  2. Сумма начисленных процентов по займу (кредиту) отнесена на прочие расходы
    Д 91-2 - К 66-проценты (67-проценты)
  3. Уплачены проценты по займу (кредиту) Д 66-проценты (67-проценты) - К 51 (50)
  4. Удержан НДФЛ, исчисленный с дохода заимодавца Д 66-проценты (67-проценты)- К 68
  5. Выплачены проценты по займу за вычетом удержанного НДФЛ Д 66-проценты
    (67-проценты) - К 51 (50)