Удержание НДФЛ

Добрый день! Сотрудники стали нерезидентами. НДФЛ нужно пересчитать с начала 2023 г по ставке 30%. Сотрудники увольняются, ндфл пересчитали по ставке 30%. с начала января. Сумма НДФЛ вышла приличная. Можем ли мы при увольнении удержать все в полном объеме? Не смотря на то что если считать что более 20% удерживать нельзя? Или сотрудник может написать заявление что согласен на полное удержание из зп.
И у одного сотрудника начислено меньше по итогу чем ндфл доначисленный. Как быть в такой ситуации при увольнении сотров

Добрый день.

Вы не можете удерживать из зарплаты работника более 20% без его письменной просьбы. Это будет нарушением ст.138 ТК РФ. Если заявления от работника не будет, вы просто покажете в отчетности неудержанный НДФЛ, в том числе и в годовых сведениях о доходах физлица. Ему придет уведомление из ИФНС и по нему надо будет доплатить налог не позднее 1 декабря следующего года (т.е. в 2024 году).

Поскольку у одного из сотрудников доходы меньше, чем НДФЛ, то удерживаете сколько можете (если есть заявление), а неудержанный показываете в отчетности, как выше написано.