6-ндфл

Клерк.Консультации
, ,
1

Организация удерживала у сотрудника - нерезидента НДФЛ по ставке 30% в 2023 году.

В конце декабря 2023 года сотрудник стал резидентом.

Но при выплате заработной платы за декабрь (после того, как он стал резидентом) у него ошибочно был снова удержан НДФЛ.

Вопрос: верно мы понимаем, что данная ошибка решается подачей корректировочного отчета 6-НДФЛ?

3

Добрый день ! Да, если Вы рассчитывать НДФЛ и сдавать 6-НДФЛ по нерезидентской ставке, то при обнаружении такой ошибки, нужно будет как можно скорее пересдать корректирующий расчет.
Если сотрудник сначала был резидентом РФ, а потом утратил резидентский статус и до конца года его статус уже не изменится, при заполнении 6-НДФЛ нужно :

  • в разделе 1 нужно указать суммы налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода (например, в расчете за 9 месяцев это июль-сентябрь), с учетом перерасчета налога за прошлые месяцы;
  • заполнить раздел 2 по ставке 30%, отразив в нем информацию о выплатах такому работнику с начала года и НДФЛ с учетом перерасчета налога за прошлые месяцы. В раздел 2 по ставке 13% доходы такого работника не включаются, уточненки за прошлые периоды не подаются (Письмо ФНС России от 30.04.2021 № БС-4-11/6168@).