Добрый день, такая ситуация. В декабре выплатили сотруднику аванс 35000 руб, с него удержали и перечислили НДФЛ 5230. Сотрудник принес больничный, и начисление в этом месяце получилось меньше чем мы ему перечислили аванса.
Получается на конец года излишне удержанный подоходный, скорректировать смогли только январской зарплатой выплаченной в январе. Подскажите как правильно заполнить 6-ндфл и справку 2-ндфл по итогам 2023 года и как это будет выглядеть по итогам 2024 года. Заранее благодарю за ответ.
Добрый день ! Если излишне удержанный налог не возвращен, то нужно показать излишне удержанный налог в 6-НДФЛ:
- В Разделе 2 — Строка 180 Сумма налога, излишне удержанная.
- В Приложении 1 – Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом. То есть именно так Вы и заполняете отчет за 2023 год.
Затем излишне удержанная налоговым агентом из дохода физлица-налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату этим налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Для отражения возвращенного налога в 6-ндфл предусмотрены строки 030-034 Раздела 1 и 190-194 Раздела 2. Они заполняются в расчете за тот период, в котором произошло перечисление денег на счет работника.
По строкам 020-024 нужно указать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет. Поскольку ст. 231 НК РФ разрешает вернуть налог за счет общей суммы удержанного агентом НДФЛ, то очевидно, что в бюджет агент будет перечислять разницу между удержанным и возвращенным налогом. А значит, и отражаемые по строкам 020-024 суммы нужно уменьшить на те, что были возвращены сотруднику (абз. 3 пп. 6 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Также на эти суммы уменьшается показатель по строке 180.