В 2023г. был излишне удержан НДФЛ у сотрудника в размере 756 руб., это
было отражено в Расчете по форме 6-НДФЛ за 2023г. и в приложении
(Справке по форме 2-НДФЛ). В 1 квартале 2024г. у этого же сотрудника
не был удержан и не был перечислен в бюджет НДФЛ на сумму 564 руб. Нам
известно, что зачет излишне удержанного НДФЛ производится в течение
отчетного года. Как поступить в этом случае? Излишне удержанный НДФЛ
за 2023г вернуть сотруднику по заявлению, а не удержанный НДФЛ за 1
квартал 2024 удержать и перечислить в бюджет. Если да, то в Расчете
по форме 6-НДФЛ нужно отражать возвращенный НДФЛ сотруднику за 2023г.
Добрый вечер.
Вы должны вернуть НДФЛ работнику, если он написал вам заявление о возврате.
Если в отношении лица, которому вы должны вернуть налог, вы уже сдали справку за период, когда налог был излишне удержан, вам нужно подать корректирующий расчет 6-НДФЛ за этот же период (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Просто неудерживать НДФЛ - неправильно. У вас разные налоговые периоды.
В расчете, за период в котором возвращен налог, вы покажете возвращенный НДФЛ и на эту сумму меньше перечислите в бюджет.