Резедентство .НДФЛ 6-НДФЛ излишне удержанный и перечисленный налог

Клерк.Консультации
, ,
1

( Есть подписка клерк премиум ) Вопрос про НДФЛ ( сложный) излишне удержанный и 6-НДФЛ: Ситуация : у сотрудника в результате переезда в другую страну и утерю статуса Налогового резидента ( тк доходы не учитываются в базе по НДФЛ).
Пример по году:
до 31.03- статус резидента удерживали 13 % ндфл
с01.04 - утеря статуса налогового резидента РФ ( доходы не облагается НДФЛ)
01.05- приезд в РФ - удерживается НДФЛ 30%
с 01.10.2021-выезд из РФ (!!! Доходы считаются полученными за пределами РФ- тк место работы сотрудника ОАЭ -и есть документ подтверждающий статус резидента в ОАЭ)
с 01.12.2021 невозможность получения статуса налогового резидента.
На конец года, в результате пересчета НДФЛ с 01.01.2021-31.03.2021- ( отмены удержания 13% - появилась излишне удержанный НДФЛ.

  1. Как отразить в декларации 6-НДФЛ ( строки) и в приложении к разделу 2 ( справке 2-НДФЛ) данный пересчет ( на какую дату) и излишне удержанную сумму ( Нужно ли в январе- марте ставить 0 или оставить как было начислено, но в декабре с минусом сделать пересчет) Что ставить в графах излишне удержанный и перечисленный налог?
    2.Как вернуть излишне удержанный и перечисленный НДФЛ сотруднику ( по заявлению сотрудника -ошибочный платеж?)
  2. Нужно ли сдавать корректирующую декларацию 6- НДФЛ за 1 квартал 2021 года ( отменяя начисленный и удержанный НДФЛ по сотруднику)? или отразить пересчет по году в декабре?
2

Здравствуйте!

  1. “Доначисленный” НДФЛ не является доходом работника, у которого налоговый агент вовремя не удержал налог (п. 5 ст. 208 НК РФ). Поэтому начислять НДФЛ, уплаченный за счет средств организации, не нужно.

Данный налог, уплаченный за счет фирмы, не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ.

2.Работник должен написать заявление на возврат НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денег (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Срок возврата НДФЛ работнику - три месяца со дня получения заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).

3.В случае утраты работником статуса налогового резидента российская организация - налоговый агент производит с начала года перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13% и 15% сумм НДФЛ.

При этом в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за отчетный период отражаются итоговые показатели по налоговой ставке 30%.

Уточненный расчет 6-НДФЛ в этом случае подавать не нужно.