Добрый день! Наш сотрудник дистанционный, в том году переехал за границу. В апреле 23г стал нерезидентом. В апреле мы произвели пересчет НДФЛ с начала года на ставке 30%. Выплата зарплаты у нас 10 и 25 числа. Заработную плату за декабрь 22года сотрудники получили в 23году. В отчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 23г весь доход данного сотрудника полученный в 2023г попадает в раздел 2 ставка 30%. Но это же неверно. Ведь декабрьская оплата должна отражаться по ставке 13%. Я права или нет? Как правильно заполнить 6-ндфл за 1 полугодие 23года?
Добрый день.
Какое место работы указано в трудовом договоре с этим дистанционным сотрудником?
Россия
Лучше бы, конечно, поменять место работы на иностранное государство, и тогда вас уже не будет касаться НДФЛ этого работника. Но пока ставка 30%, да.
С 1 января 2023 года датой получения дохода в виде зарплаты является дата его выплаты. Поэтому зарплата за декабрь, выплаченная в январе считается доходом 2023 года. Такова позиция ФНС. И указывать эту зарплату в 6-НДФЛ за 2022 год не надо было.
1 лайк
Да все верно. А облагать по какой ставке я должна зарплату за декабрь 22 полученную в январе 23года?
Поскольку это считается доходом 2023 года, то и ставка 30%, как у всего остального дохода за 2023 год у этого физлица.
Спасибо
Еще вопрос можно по этой теме.
В разделе 2 по ставке 30% строка 170 должна быть заполнена на сумму не удержанного налога, верно? Мы удерживаем НДФЛ с сотрудника постепенно. Поэтому висит остаток и строка 170 заполнена. Возникнет ли у налоговой вопрос по поводу этой суммы? В следующем квартале эта сумма будет удержана в полном объёме.
Да, у вас в этой строке будет неудержанная сумма. Если налоговая пришлет требование пояснить, так и поясните, что удерживаете постепенно, поскольку Трудовой кодекс запрещает удержания свыше 20%.