Здравствуйте! что-то я под конец года опять запуталась. подскажите, пожалуйста, имею ли я право уменьшить налогооблагаемую базу 2023 года (усн доходы минус расходы) на сумму фиксированных взносов, оплаченных в 4 кв. 2023 платежкой на КБК ЕНС без подачи заявления на зачет? ведь срок уплаты этих взносов 09.01.2024. или же без заявления на зачет эти взносы встанут в расходы 2024 года?
1С «подсказывает» что заявления не нужно, но я засомневалась.
Добрый день.
К сожалению, при УСН 15% важен факт уплаты взносов. Сумма взносов будет лежать на ЕНС и спишется оттуда только 9 января 2024 года. Т.е. будет считаться уплаченной в январе 2024 года. Даже если бы вы платили платежкой с КБК взносов и статусом 02, было бы тоже самое.
Поэтому чтобы взносы списались с ЕНС раньше 9 января, нужно подать заявление о зачете положительного сальдо в счет этих взносов. И тогда их можно будет учесть в расходах 2023 года.
а как же право на уменьшение налогооблагаемой базы по уплачиваемым авансам на сумму страховых, оплаченным по правилам переходного периода (со статусом 02) ?
а как же право на уменьшение налогооблагаемой базы по уплачиваемым авансам на сумму страховых, оплаченным по правилам переходного периода (со статусом 02) ?
По взносам ИП вообще уведомлений не предусмотрено. Поэтому и платежка-уведомление не работает как уведомление. Т.е. по ней с ЕНС не списывают взносы, как это происходит, например, при платежках-уведомлениях на взносы за работников.
Поэтому и нужно заявление. Нет списания с ЕНС - нет факта уплаты взносов.
а как же письмо налоговой службы СД-4-3/1023@ от 31.01.2023 ? в соответствии с которым:
плательщики страховых взносов, указанных в статье 430 НК РФ не могут быть поставлены в худшие условия по сравнению с плательщиками налогов, сборов и лишены возможности использования такого механизма информирования о совокупной обязанности на основе распоряжений на перевод денежных средств для целей использования предусмотренных законодательством о налогах и сборах механизмов уменьшения налогов на сумму уплаченных страховых взносов. Учитывая изложенное, если из распоряжения на перевод денежных средств (платежного поручения) можно однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения.
Ведь в письме нет информации о необходимости заявления. что-то я уже совсем перестала понимать 
В начале года ИП не имели возможности отправить заявления о зачете сальдо без электронной подписи, это было запрещено НК. Поэтому ФНС пришлось выкручиваться хоть как-то.
В середине года законодательство изменили. И теперь ИП может из личного кабинета отправить заявление о зачете со сгенерированной прямо там подписью.
Вы очень старое разъяснение приводите, почти год прошел. С тех пор все изменилось и появилась конкретная практика по работе с ЕНС. Пока взносы на ЕНС они не считаются уплаченными и вы не можете учесть их в расходах. Если учтете, то это приведет к спорам с налоговиками, потому что они будут ориентироваться на даты списания с ЕНС. Им просто больше не на что ориентироваться при камеральной проверке.
благодарю за разъяснения