Здравствуйте.
ИП на Усн, 6 %, розница.
Оплачиваем торговый сбор всегда заранее, за 1 кватрал в марте, 2 квартал в июне, 3 в сентябре, 4 в декабре. Подскажите пожалуйста, имеем ли мы право уменьшить унс годовой за 2023 на торговый сбор полностью уплаченный за 2023 год, а именно уплаченный за 4 квартал в декабре? Уведомления не подавались, сумма на ЕНС была.
И если это возможно, то как это учесть/провести в 1с, программа упорно не хочет брать последний квартал в уменьшение усн.
Спасибо
Добрый день.
Уведомления по торговому сбору не подаются. Учесть в уменьшение налога ТС вы можете тогда, когда он списан с ЕНС. А это 28 число месяца, следующего за кварталом.
Торговый сбор за 4 квартал 2023 года списан с ЕНС 28 января 2024 года. Поэтому уменьшает аванс за 1 квартал 2024 года.
Так что программа делает правильно.
Спасибо за ответ.
Нашла письмо СД-3-3/12323@ от 22.09.2023 года, получается для усн оно не актуально. Хотя раньше уменьшали усн на оплаченный торг сбор, не дожидаясь начисления.
Теперь изменилось, и смысла платить заранее нет, поняла.
К сожалению, разница есть в формулировках между главой по налогу на прибыли и УСН. При УСН налог уменьшается на ТС, уплаченный в налоговом периоде. А не так, как налог на прибыль.
Теоретически можно писать заявления о зачете положительного сальдо ЕНС в счет торгового сбора, чтобы списывалась сумма в отложенные платежи с ЕНС. Тогда это можно считать уплатой. Но так пока и не понятно, как это воспринимает налоговая.