Уменьшения страховых взносов ИП на УСН и ПСН

Клерк.Консультации
, ,
1

Здравствуйте.

ИП без работников осуществляет один вид деятельности (сдача в аренду имущества), а также получает доходы в виде процентов на остаток на счете.
До 01.01.2023 ИП применял УСН. С 01.01.2023 ИП получил патент на сдачу в аренду имущества на 2023 год, деятельность осуществляется в другом регионе. От УСН ИП не отказывался. Иной деятельности нет.
У ИП еще не уплачены страховые взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2021 и 2022 годы.

Вопросы:

  1. Если ИП уплатит страховые взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2021 и 2022гг. в апреле 2023 года, сможет ли он уменьшить на них платеж по УСН за 2022 год?

  2. Если ИП уплатит страховые взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2021 и 2022гг. в 2023 году, сможет ли он уменьшить на них платеж по ПСН за 2023 год (в 2021-2022 гг. применялась только УСН)?

  3. Каким образом ИП может уменьшить платежи по УСН и ПСН в 2023 году на страховые взносы? Какие заявления, уведомления нужны если ИП перечисляет налоги и взносы платежными поручениями со статусом 02?

  4. Доходы в виде процентов на остаток в 2023 году будут считаться доходами, полученными по ПСН?

3

Добрый день ! Изучив Ваши вопросы , хочу ответить следующее :

  1. С 2023 года страховые взносы и налог по УСН уплачиваются в бюджет посредством единого налогового платежа. Право уменьшать налог на взносы сохраняется. Но порядок уменьшения теперь иной. Фиксированные страховые взносы, уплаченные за 2022 год в 2023 году в рамках Единого налогового платежа (например, по срокам 9 января или 3 июля 2023 года), могут уменьшить единый налог по УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года.
  2. По фиксированным платежам за 2022 год, которые погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года.
  3. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН, ПСН на взносы, уплаченные ИП за себя, нужно подать отдельное заявление. Только по заявлению налоговики проведут зачет денег с ЕНС в счет взносов (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254). Платежка, хоть и равноценна уведомлению, она никак не заменит заявление о зачете денег с ЕНС в счет фиксированных страховых взносов несмотря на то, что в ней указан статус плательщика «02».
  4. Доход, получаемый индивидуальным предпринимателем в виде процентов на остаток денежных средств по счету, не относится к видам деятельности, по которым возможно применение ПСН согласно пункту 2 статьи 346.43 Кодекса.