Условия, порядок и налогообложение дивидендов

Добрый день!
У нас ООО на ОСНО. Применяем льготы как резиденты Сколково.
Хотим сейчас выплатить дивиденды учредителям.
Подскажите, пожалуйста, какой порядок и условия выплаты дивидендов? Как рассчитать их, как оформить, какие налоги начислить?
Спасибо!

Добрый день ! Расчет дивидендов - не что иное как распределение прибыли. Дивиденды — это часть чистой прибыли, которая остается после уплаты всех налогов. Считается она следующим образом:
Из совокупных доходов предприятия вычитаются все понесенные расходы — так получается финансовый результат, то есть прибыль до налогообложения, которая является базой для исчисления налога.
Из прибыли до налогообложения вычитается налог на прибыль или налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, отложенный налог и прочее (штрафы, доначисления по налогу за прошлые периоды).
Чистая прибыль в бухгалтерской отчетности отражается в 3 разделе бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» , там прибыль фигурирует по строке«нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Так же чистую прибыль можно найти в отчете о финансовых результатах. Здесь показатель чистой прибыли за отчетный период (например, за отчетный год) показан по строке «Чистая прибыль или убыток».
То есть, к выплате дивидендов нужно подготовиться:

  1. Оформить необходимую бухотчётность, на основе которой будут рассчитывать выплаты. Если выплаты производят в конце года, можно использовать отчётность, подготовленную для сдачи в ИФНС. Если дивиденды платите раз в квартал или в полугодие, потребуется сформировать промежуточную бухотчётность.
  2. Рассчитать размер выплат. Можно выплатить дивиденды из всей чистой прибыли или только из её части.
  3. Документально оформить выплату дивидендов.
    Так как дивиденды — это официальные доходы членов ООО, они облагаются налогами.
    Если дивиденды выплачиваются физлицу, с них удерживается НДФЛ. Ставки стандартные:
  • доходы резидентов облагаются по тарифу 13%;
    дивиденды нерезидентов — 15%
    Для доходов резидентов страны установлены ограничения. Стандартная 13% ставка применяется к выплатам в рамках 5 миллионов рублей. Если дивиденды составят больше, то к части, превышающей лимит, применяется повышенная 15-процентная ставка. Страховыми взносами дивиденды не облагаются.

Спасибо большое!
Подскажите как правильно документально оформить выплату дивидендов?
И какую сумму нераспределенной прибыли можно выплатить учредителям в виде дивидендов?
Если мы хотим за каждый квартал выплачивать дивиденды, в каком то документе это должно быть зафиксировано? Нужно ли составлять локальный акт в организации о порядке расчета и выплаты дивидендов?

Добрый день ! Если в ООО несколько участников, то они должны созвать общее собрание, на котором рассмотреть вопрос о распределении прибыли. По итогам собрания оформляется соответствующий протокол.
В текст документа надо включить обязательную информацию, указанную в статье 181.2 ГК РФ:

  1. Сведения о лицах, принявших участие в собрании. Для физических лиц это полное имя, паспортные данные, а для юридических – наименование организации, коды ОГРН, ИНН, имя руководителя;
  2. Результаты голосования участников по вопросу распределения чистой прибыли ООО. Здесь можно отразить:
  • период, за который распределяется прибыль, например, 2023 год;
  • сумма чистой прибыли, которая распределяется между участниками общества;
  • куда распределяется оставшаяся чистая прибыль;
  • срок выплаты дивидендов, который не может превышать 60 дней с даты созыва собрания.
  1. Сведения о лицах, проводивших подсчёт голосов, обычно это секретарь собрания.
    Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
    Единственному учредителю для получения дохода от бизнеса надо оформлять единоличное решение. В отличие от протоколов общих собраний решение о выплате дивидендов единственному участнику общества законом не регламентируется.

Спасибо большое!
А сумма выплаты дивидендов как то регилируется? Или можно и всю сумму чистой прибыли выплатить дивидендами?

Распределить можно всю чистую прибыль. Для этого достаточно решения собственников и соблюдения условия по чистым активам. В каком периоде она была получена не имеет значения.

Главное отметить этот момент в протоколе общего собрания. Можно использовать следующие формулировки: «по итогам отчетного периода за 2023 год чистая прибыль составила Х рублей. По состоянию на 31 декабря 2023 года имеется нераспределенная прибыль прошлых лет в размере Х рублей». Далее принимается решение о ее распределении. Указывается конкретная сумма к распределению и ее доля в совокупной прибыли.