Добрый день. В 3 квартале 2022 г нашей организации (ООО) физическое лицо (не сотрудник) оказал услуги. Необходимы услуги в производственной деятельности нашей организации. Но оплатить мы пока не можем. Как лучше оформить услуги от физ. лица? Достаточно ли договора ГПХ, или физ. лицо должен иметь статус самозанятого. Какие претензии могут быть от налоговой, если мы включили сумму, которую необходимо будет оплатить физ.лицу в расчет налога на прибыль за 3 кв. 2022 г
Добрый день!
Ваша компания вправе как привлечь физлицо по договору ГПХ, так и купить услуги у самозанятого. Ни на тот, ни на другой вариант запрета нет (ст. 421 ГК).
То, что Вы не оплатили услуги этого гражданина, означает пока только то, что ему не нужно платить НДФЛ. Соответственно, если Вы заключили договор ГПХ на услуги, до момента оплаты у Вас не будет обязанностей налогового агента по НДФЛ (ст. 226 НК).
Вы вправе включить затраты на оплату услуг гражданина, если применяете метод начисления для расчета налога на прибыль (ст. 272 НК). Даже если еще не оплатили его услуги. Это будет иметь значение, только если Вы и для расчета налога на прибыль используете кассовый метод (ст. 273 НК).