УСН 15% автотранспорт принимаем расходы

Добрый день.
Помогите разобраться. Покупаем авто на ООО (УСН 15%) в декабре 2021 года. Цена больше 5 млн. руб. Вычитала что если авто куплен в 1 квартале, то нужно расходы на покупку делить равными частями поквартально. Вопрос, а если в конце года? Учитываем в расходах всю сумму? или переносим на следующий год?
Прошу не закидывать тапками, никогда не сталкивалась с такой ситуацией…

И еще вопрос. Есть подводные камни в покупке Авто у физлица?

да.
Про то, что при продаже придется расходы восстанавливать и уточненки сдавать с доплатой налога и пеней, в курсе?

Вот совсем не в курсе. Расскажите или что почитать. :cold_sweat: Разве при продаже сумма в доходы не падает в полном объеме???

в доходы попадает, и из расходов исключается.

Здесь же вычитала, что:

Пересчет расходов происходит:

  • если ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно продано до истечения 3 лет с окончания года, когда его стоимость учтена в расходах;
  • если ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет продано до истечения 10 лет с момента его приобретения.

Так я понимаю, что если авто использовалось более 3 лет, то пересчет не нужен. Авто принадлежит 3,4 или 5 амортизационной группе. Значит применяем первый пункт?

да

если будете продавать не ранее, чем через 3 года - не нужен

Ага, поняла.
расчет правильно делаю? Чисто для примера…
Допустим, авто 3 аморт группы купили 01.12.2020 сумма 350тыс руб. В декабре 20 принимаю всю сумму в расходы. Установили 60 мес использования. ежемесячно списываю амортизацию 5833 руб.
01.07.2021 продали авто за 250 тыс. руб. Учитываю в доходах 2021г.
Мои действия?
Подаю уточненку УСН за 20 год с доначислением налога 350тыс*15%=52500руб. +уплачиваю пени за 3 мес?
Амортизация 35000 руб. учитываю в расходах 21г.

Все верно?

Если авто использовался более 3 лет, то данные манипуляции с уточненками не делаю.

В НУ у вас никакой амортизации нет. .
Все 350 тыс. учитываете в расходах 31 декабря 2020г в НУ.

В БУ амортизируете начиная с января 2021 г.

Убираете в НУ из расходов за 2020г. 350 тыс.

Считаете амортизацию по правилам 25 главы НК:
если выбрали линейный способ, то сумма амортизации = 350 000/60 *7 мес .
Полученную сумму можно учесть в расходах УСН за 2020 г.

К доплате за 2020 г. у вас получится = 350 тыс - 350 000/60 *7 мес ,
плюс пени
( с 01.05.2021 по день уплаты недоимки включительно,
с1 по 30 день просрочки 1/300 ставки ЦБ, с 31 дня просрочки 1/150 ставки ЦБ ).

Есть мнение, что при перерасчете налоговой базы по правилам 25 главы , упрощенцы могут воспользоваться амортизационной премией (для 3-ей аморт. группы -до 30% от первоначальной стоимости ОС ).