Усн 15%

Клерк.Консультации
, , ,
1

Добрый день! Можно ли ИП, на 15 %, учесть в расходах по УСН затраты на проведение:

  • спецоценки труда;
  • медосмотра сотрудников;
  • обучение сотрудников для получения доступа к работе.

С Уважением
Артамонова Ю.А.

2
3

Приветствуем вас, Юлия!

СОУТ (спецоценка условий труда)

Нет, нельзя учесть.

Расходы на оплату услуг по проведению специальной оценки условий труда статьей 346.16 НК РФ не предусмотрены, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письмо Минфина России от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28551).

Медосмотры

Если у вас объект “доходы минус расходы”, то затраты на обязательные медосмотры (предварительные при приеме на работу и периодические) учитывайте в материальных расходах на дату оплаты осмотра (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, ст. ст. 214, 220 ТК РФ).

Такие разъяснения дает Минфин России (Письма от 05.05.2016 N 03-11-06/2/25906, от 24.02.2014 N 03-11-11/7618).

Кроме того, в расходах вы можете учесть затраты на содержание помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на вашей территории (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Обучение сотрудников

При применении УСН с объектом “доходы минус расходы” вы сможете учесть расходы на обучение работников, если соблюдены условия, которые установлены для аналогичных расходов по налогу на прибыль. В частности, такие расходы должны быть произведены за счет средств приносящей доход деятельности в целях обучения штатных работников, занятых в этой деятельности (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264, пп. 33 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Если у вас объект “доходы минус расходы”, то вы можете учесть затраты на обучение сотрудников, включая их профессиональную подготовку и переподготовку, повышение квалификации, независимую оценку квалификации. Для этого вы должны соблюсти условия (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264, пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Специальный порядок учета расходов на обучение при УСН не установлен, поэтому учитывайте их на дату фактической оплаты (пп. 33 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вы должны хранить документы, подтверждающие ваши расходы на обучение, не менее четырех лет (п. 3 ст. 264, пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если, это обучение необходимо для допуска к работе, оно автоматически попадает под условия, которые установлены для аналогичных расходов по налогу на прибыль.

1 лайк
4

Спасибо! Все, как всегда, понятно)!

С Уважением
Артамонова Ю.А.

1 лайк
5