Добрый день. Подскажите, пжл, правильное решение: ИП на УСН доходы в 2021 г. выполнял работы, оплаты от заказчика не было. В 2022 г. на эти виды работ получен патент, и заказчиком оплачены работы за 2021 г. Оплату следует отнести на УСН доходы (с оплатой налога) или все таки учитывая доход по поступлению денежных средств на р/с уже можно отнести на патент 2022г.?
Добрый день.
Минфин считает, что к УСН надо относить.
Спасибо!
минфин очень весело считает. А если деньги пришли по прошлогоднему патенту, говорит УСН платите.
Хм… а писмо есть? А то вроде кассовый метод у нас всегда был по ПСН и УСН, и момент получения дохода, поступление ДС?
Да, тоже интересно)) по этой их логике, если оплатили поставку за 2021 в 2022–то надо в УСН за 21год включать?
Вот такие письма есть:
При совмещении УСН и ПСН и получения оплаты за оказанные услуги, которые относятся к периоду применения УСН (доходы), указанный доход учитывается в составе налоговой базы по УСН (Письмо Минфина РФ от 20.11.2019 N 03-11-11/89763).
«Аванс, полученный в 2020 году на УСН, отгрузка произведена на ПСН в 2021 году ставит в минус в книге учета доходов УСН».
Программа сопоставляет признанные в доходах авансы и данные по отгрузке на предмет совпадения деятельности. При несовпадении сторнируется доход, который ранее был признан для УСН.
Но в данном случае безопаснее аванс, который получен при УСН, за услуги, оказанные при ПСН, учесть как доход УСН. Об этом говорит Минфин в Письме от 18.02.2021 N 03-11-11/11101. В то же время письма Минфина не содержат правовых норм и не являются нормативными правовыми актами.