Добрый день! Подскажите пожалуйста алгоритм расчета УСН при 8% в 4 квартале.
Добрый вечер.
Повышенная ставка применяется с начала квартала, в котором произошло превышение лимита для применения ставки 6%.
Пример. Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», превысила лимит в 188,55 млн рублей в октябре 2023 года.
За 9 месяцев был доход в размере 183 млн рублей. С него начислен налог 10 млн 980 тыс. рублей. За год доход составил 201 млн рублей.
Расчет налога за год:
(201 000 000 – 183 000 000) х 8% = 1 440 000 руб. плюс ранее рассчитанный налог за 9 месяцев 10 980 000 руб.