УСНО. доходы минус расходы. покупка нежилого помещения за 19 млн.руб. Как включать в расходы: через амортизацию или сразу?
Добрый вечер.
При УСН в налоговом учете нет амортизации.
Если нежилое помещение будет использоваться в деятельности организации, то расходы на его приобретение учитываются при расчете налога равными долями поквартально до конца года в размере уплаченных сумм.
Т.е. если в январе 2023 г. купили и оплатили помещение, то в 2023 году включается в расходы по 4,75 млн в квартал (19 млн / 4)
а если купить на ИП нежилое. и взять патент : сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков. И плюс налог на усно доходы минус расходы.
Если имущество будет использоваться в патентной деятельности, то включить в расходы по УСН его приобретение нельзя.
а в следующем году, когда не будет применяться патентная система, а будет УСНО, включить в расходы имущество можно?
Нет, нельзя. Потому что при УСН основные средства включаются в расходы в периоде их оплаты.
Расходы на приобретение ОС отражаются начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:
оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
т.е. если в этот год в расходы не включить, то для расходов потеряна сумма?
Да, именно так. Если оплатили и ввели в эксплуатацию в 2023 году, то это расход именно 2023 года.
тогда выгоднее сначала сдачу в аренду нежилого оформить с УСНО доходы минус расходы. А потом , когда полученный убыток спишется, тогда перейти на патент для сдачи нежилого
1 лайк
Да, конечно выгоднее аренду проводить по УСН.
1 лайк
списывая убыток, минимальный налог 1% все-равно платить?
Да, минимальный налог придется платить.
1 лайк
почему сдача в аренду нежилого при патенте 3вида? и какой выбирать?
Надо региональный закон смотреть. У вас какой регион?
1 лайк
там в законе 3 вида аренды, причем название одинаковое, а суммы патента получаются разные
Напишите свой регион, мне же надо закон посмотреть.
Санкт-Петебург
Пункт 19 в таблице по аренде жилых помещений на территориях, указанных в подпунктах 1 - 81 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 “О территориальном устройстве Санкт-Петербурга”
Пункт 20 в таблице по аренде жилых помещений на территориях, указанных в подпунктах 82 - 111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 “О территориальном устройстве Санкт-Петербурга”
В подпунктах 82-111 указаны окраины и ближние пригороды - Красное село, Зеленогорск, Колпино и т.д.
В пункте 21 таблицы аренда нежилых помещений.
т.е. 19-20 или 21 в зависимости от места?
В зависимости от места по жилым помещениям 19 или 20. А все нежилые по пункту 21